Как оформить социальный налоговый вычет в 2025 году
Сэкономить на оплате учебы, лечения, посещения спортзала или благотворительности позволяет социальный налоговый вычет. Государство возмещает гражданам часть расходов, возвращая налог с доходов или не взимая его вовсе. В 2025 году получить вычет стало проще, а его размер вырос с 120 тыс. до 150 тыс. рублей.
Социальный налоговый вычет (СНВ) позволяет не платить часть налогов, а также вернуть деньги из бюджета, если вы уже заплатили налоги или за вас это сделал работодатель. Предельная сумма расходов, с которой можно получить социальный налоговый вычет, регулярно индексируется. При этом размер вычета не может превышать уплаченный вами НДФЛ.
С 2024 года общий размер социальных налоговых вычетов увеличился с 120 тыс. до 150 тыс. рублей, а также социальный вычет за образование детей — с 50 тыс. до 110 тыс. рублей. По стандартной ставке НДФЛ размером в 13% получится вернуть до 19,5 тыс. рублей за год (150 000 × 13%) по всем социальным вычетам и до 14,3 тыс. рублей за обучение ребенка.
При этом с 2025 года в России действует прогрессивная пятиступенчатая шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22% для части дохода, превышающей 50 млн рублей в год. С этой части можно вернуть до 33 тыс. рублей (150 000 × 22%).
Вычет по расходам за 2022 и 2023 годы будет рассчитан по прежним правилам, то есть с лимитом в 120 тыс. рублей за календарный год.
Право на социальный вычет подтверждает Федеральная налоговая инспекция (ФНС). По тратам за 2024 год и позже для этого уже не надо собирать чеки, копии договоров. К заявлению прикладывается всего один унифицированный документ — справка об оплате услуг. Ее выдает поставщик услуг по требованию клиента.
Такая справка подходит практически для всех СНВ (образовательные, медицинские, физкультурно-оздоровительные услуги, взносы по договорам страхования жизни и договорам с негосударственными пенсионными фондами). Но для вычетов на покупку лекарств и благотворительность чеки все же понадобятся.
Кто может получить социальный налоговый вычет
Российские налоговые резиденты, то есть лица, находящиеся на территории РФ более полугода (183 дня и дольше) и имеющие доход, облагаемый НДФЛ, могут воспользоваться правом на возмещение части средств.
Вычет не смогут получить нерезиденты РФ и граждане, у которых в принципе отсутствует облагаемый налогом доход. Это, например, безработные, живущие только на государственное пособие, или студенты, которые получают только стипендию. А вот пенсионер, который не работает, но сдает в аренду квартиру и платит с этого налог, вполне может рассчитывать на вычет. Женщина в декрете не получит льготу, если у нее нет иного дохода кроме пособия по уходу за ребенком. Но после выхода из декрета и возвращения на работу с ее зарплаты вновь начнут отчисляться налоги, а значит, вернется и право на вычет.
СНВ можно оформить не только на себя, но и на несовершеннолетних детей, в том числе усыновленных, а также на детей до 24 лет, которые учатся очно в аккредитованных вузах и колледжах. Также у налогоплательщика есть возможность получить вычет за оплату социальных услуг для своих родителей, братьев или сестер. Это зависит от вида социального вычета.
Вычет распространяется в том числе на пребывание в детских садах, учебу в школах, колледжах и вузах, дополнительное образование для ребят (художественные, музыкальные, спортивные школы) и для взрослых (профессиональная переподготовка, курсы вождения, языковые центры).
Образовательное учреждение может быть государственным, муниципальным или частным — главное, чтобы у него имелась лицензия и государственная аккредитация. Можно учиться и за рубежом, но при условии, что работа заведения лицензирована, как, например, у филиалов российских вузов в странах СНГ.
Оплата учебы у индивидуального предпринимателя (ИП), нанимающего педагогов, тоже подпадает под вычет. Если в ЕГРИП отмечено, что ИП ведет образовательную деятельность, то наличие у него лицензии не принципиально.
На компенсацию могут рассчитывать граждане, оплатившие:
любую форму собственного обучения, включая дневную, вечернюю и заочную;
образование своих детей, не достигших 24 лет и учащихся очно;
обучение своих опекаемых и подопечных (до 18 лет) по очной форме;
очное обучение бывших подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства);
очное обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет, в том числе сводных;
очную учебу супруга или супруги, если она оплачена после 1 января 2024 года.
Вычетом не удастся воспользоваться, если учебу оплатил работодатель или на нее был потрачен материнский капитал.
Документы для получения вычета:
Для формирования декларации 3-НДФЛ потребуется справка 2-НДФЛ, отражающая ваши доходы за год, в котором были понесены соответствующие расходы. За такой справкой можно обратиться к работодателю или, альтернативно, запросить в личном кабинете налогоплательщика на портале ФНС. В личном кабинете доступна информация о доходах за последние три года.
С 2024 года — только справка об оплате образовательных услуг. Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС.
Если вы платили за медицинские услуги, покупали полис ДМС или лекарства по назначению врача, то можете оформить СНВ. У клиники или ИП, к которым вы обращались, должна быть лицензия на медицинскую деятельность. Лекарственные препараты тоже должны быть куплены по рецепту, выданному лицензированным медучреждением. В отличие от налогового вычета на образование, возврат средств за медуслуги, оказанные в зарубежных клиниках, не предусмотрен.
СНВ на лечение доступен гражданину, который оплатил:
медицинское обслуживание, предоставленное лично ему, его мужу/жене, родителям или детям, не достигшим 18 лет, включая усыновленных, а до 24 лет и обучающимся очно. За лечение братьев и сестер, дедушек и бабушек вычет не полагается;
любые медикаменты, прописанные врачом, в том числе для членов семьи;
страховые премии по ДМС для себя или членов семьи.
Примеры медицинских услуг:
Обычное лечение — приемы врачей в поликлинике, анализы и исследования, включая медицинскую экспертизу, вызов скорой помощи, лечение в дневном стационаре, госпитализация в больницу, санаторно-курортное лечение, стоматология.
Дорогостоящее лечение — это в том числе сложная имплантация нескольких зубов или серьезные дефекты челюсти после травмы, высокотехнологичная медпомощь (эндопротезирование суставов, установка кардиостимулятора, трансплантация органов, комбинированное лечение осложненных форм сахарного диабета и т. д.), экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО), паллиативный уход на дому с применением медицинских изделий.
Полный перечень медицинских услуг, подпадающих под вычет, содержится в постановлении Правительства РФ от 8 апреля 2020 года № 458.
Документы для получения вычета:
Справка о доходах 2-НДФЛ за год возникновения расходов — для заполнения декларации.
По расходам на медицинские услуги: с 2024 года — справка об оплате услуг. В ней должно быть:
— Ф. И. О. плательщика (именно он сможет получить вычет);
— Ф. И. О. получателя услуг. Если это член семьи, то должно быть отмечено, кем он приходится плательщику;
— сумма к оплате — от нее будет рассчитан вычет;
— код услуги — указывает на предельный порог вычета. По коду 1 (обычное лечение) вычет рассчитывается с 150 тыс. рублей, по коду 2 (дорогостоящее лечение) ограничений нет: вычет рассчитают с любой затраченной суммы, лишь бы его покрыли уплаченные пациентом налоги.
Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС.
По расходам на лекарства: рецепт, заверенный печатью. Если он оформлен в электронном виде, то на бланке должна стоять усиленная квалифицированная электронная подпись медицинского работника. Плюс потребуется чек, подтверждающий факт покупки медикаментов.
По расходам на ДМС: с 2024 года для налоговой требуется лишь справка об уплате страховых взносов. Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС.
К видам спорта, предусматривающим налоговый вычет, относятся, в частности, фитнес, групповые и индивидуальные занятия в спортивных секциях, тренажерном зале, в шахматных, танцевальных и конно-спортивных школах, клубах по боксу и чирлидингу, посещение бассейна.
Реестр физкультурно-спортивных организаций и ИП, за услуги которых можно вернуть часть налога, ведет Минспорт России. Чтобы войти в этот реестр, организация должна отвечать строгим критериям:
основное направление деятельности — физкультура и спорт;
услуги соответствуют правительственному перечню физкультурно-оздоровительных услуг;
персонал имеет соответствующее профессиональное образование не ниже среднего специального или прошел переподготовку по программам дополнительного профессионального образования;
организация не «засветилась» в реестрах недобросовестных поставщиков услуг.
Вычет предоставляется:
налогоплательщику;
детям налогоплательщика, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет (либо детям до 24 лет, если они учатся очно);
несовершеннолетним подопечным налогоплательщика.
Документы для получения вычета:
справка о доходах 2-НДФЛ за год, когда возникли расходы, — для заполнения декларации;
с 2024 года — справка об оплате физкультурно-оздоровительных услуг. Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС.
Благотворительность
Этот вычет распространяется на пожертвования:
благотворительным организациям;
социально ориентированным некоммерческим организациям (НКО);
НКО, работающим в области культуры, а также науки, физкультуры и спорта (не считая спорта профессионального), образования и просвещения, здравоохранения, социальной и правовой поддержки, защиты прав и свобод, содействия защите граждан от ЧС, охраны окружающей среды и животных;
религиозным организациям;
на формирование или пополнение целевого капитала НКО.
Вычет по расходам на благотворительность не дадут, если:
средства были переведены не прямо на счет организации, а учрежденному ей фонду или частному лицу;
пожертвование не было бескорыстным и жертвователь извлек личную выгоду, например получил взамен какое-то имущество или рекламу.
Документы для получения вычета:
справка о доходах 2-НДФЛ за год возникновения расходов — для заполнения декларации по форме 3-НДФЛ;
документы, которые подтверждают перечисление денег на благотворительность: квитанции к кассовым ордерам, платежки, выписки банков, а также договор об оказании благотворительной помощи в виде пожертвования.
Налоговая компенсация покрывает взносы по негосударственному пенсионному обеспечению, добровольному пенсионному страхованию и добровольному страхованию жизни. Причем не только за себя, но и в пользу мужа или жены, родителей либо усыновителей, детей-инвалидов, в том числе усыновленных или находящихся под опекой.
Документы для получения вычета:
справка о доходах 2-НДФЛ за год возникновения расходов — для заполнения декларации;
справка об уплате страховых взносов. Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС;
справка об уплате пенсионных взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения. Скачать утвержденную форму справки можно на сайте ФНС.
Как подать документы на вычет
Есть два способа получить вычет — непосредственно через ФНС либо через работодателя. Право на возврат налога сохраняется в течение трех лет с момента оплаты социальных услуг. В нынешнем году можно оформить СНВ за 2022–2024 годы, в 2026-м — за 2023–2025 годы, в 2027-м — за 2024–2026 годы и так далее.
Если оформлять СНВ через налоговую, то на вычет надо подавать в году, следующем за тем календарным годом, в котором были оплачены услуги.
При оформлении СНВ через работодателя не придется ждать начала года, следующего за тем годом, в котором вы понесли расходы. Деньги начнут возвращаться сразу. К тому же не надо будет заполнять декларацию 3-НДФЛ. Достаточно лишь подтвердить свое право на вычет в налоговой инспекции.
Для того чтобы получить СНВ через работодателя (допускается любой вид вычета кроме благотворительности), следует подать в УФНС по месту регистрации заявление о подтверждении права на вычет. По тратам за 2024 год надо приложить к нему унифицированную справку об оплате услуг, а в случае с покупкой лекарств — рецепт и чеки. За траты в 2022–2023 годах надо будет по любому виду вычета предоставить чеки, копии договоров, заключенных с поставщиками услуг, при необходимости — свидетельства родства.
Проще всего отправить заявление через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В течение 30 дней налоговый орган пришлет работодателю уведомление с подтверждением права на вычет, копия отобразится в личном кабинете. Затем надо будет подать еще одно заявление на вычет — на сей раз в бухгалтерию по месту работы, оно пишется в свободной форме. Со следующей зарплаты работодатель перестанет удерживать налог, пока лимит по вычету не исчерпается. Проще говоря, ваша зарплата вырастет на сумму причитающегося вычета.
Вычет через ФНС
По завершении того календарного года, в котором возникли расходы, вычет можно оформить через налоговую службу. Для этого потребуется заполнить декларацию 3-НДФЛ. С 2020 года заявление на вычет включено в тело декларации, поэтому отдельно его заполнять не требуется. Бланк 3-НДФЛ размещен на сайте ФНС. По возможности запросите в отделе кадров справку о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ. Данные из этой справки пригодятся для заполнения декларации.
К декларации прикладываем те же документы, что и выше: начиная с 2024 года — унифицированную справку об оплате услуг, за 2022–2023 годы — чеки, копии договоров с поставщиком социальных услуг, свидетельства родства. Отправляем весь пакет документов в ФНС. Проще всего сделать это через личный кабинет налогоплательщика либо через портал госуслуг. Если вы заполняли декларацию в бумажном виде, ее примут в МФЦ или в налоговой инспекции по месту прописки.
Камеральная налоговая проверка занимает в среднем 10 дней, но не более месяца. Если заявление подавалось через интернет, то ответ придет в личный кабинет, если в бумажном виде, то по почте. После принятия положительного решения «списанный» налог вернется на ваш банковский счет.
Вычет через ФНС в упрощенном порядке
С 2026 года больше не придется собирать справки и заполнять декларации — вычеты будут начисляться автоматически за счет межведомственного взаимодействия. Минфин отлаживает этот механизм совместно с ФНС. Экспериментальный налоговый режим основан на Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (АУСН). Уже сейчас многие налоговые агенты, негосударственные пенсионные фонды и банки напрямую взаимодействуют с налоговой. Они сами передают туда данные об оплате услуг — разумеется, с письменного согласия клиента.
На основании полученных сведений ФНС не позднее 20 марта 2025 года (по данным от поставщика социальных услуг, представленным до 25 февраля) и не позднее 20 дней (в случае представления данных после 25 февраля) формирует предзаполненное заявление на вычет. Оно отображается в личном кабинете налогоплательщика. Пользователю остается лишь заверить заявление электронной подписью. Заказать ее можно там же, в личном кабинете, нажав соответствующую кнопку: генерация подписи занимает от получаса до суток.
В течение месяца налоговая вынесет решение о возврате денег, и «списанный» налог вернется на ваш банковский счет.
Но если предзаполненное заявление в личном кабинете по каким-то причинам не появилось, то действуем по прежней схеме: подаем декларацию 3-НДФЛ с приложением унифицированной справки об оплате (начиная с 2024 года) либо подтверждающих документов (за 2022–2023 годы) или же получаем от ФНС подтверждение права на вычет и ждем выплат от работодателя.
Можно ли получить вычет за прошлые годы?
Вы имеете право вернуть ранее уплаченный НДФЛ за три предыдущих года, то есть в 2025 году — за 2022, 2023 и 2024 годы. При этом за каждый год заполняется отдельная декларация по форме, утвержденной для того года, за который вы ее подаете. Например, если в 2022 году вы платно повышали квалификацию, то нужно успеть до конца 2025 года подать документы, чтобы не упустить трехлетний срок.
Увеличенный размер вычета — 150 тыс. рублей — распространяется на расходы, начиная с 2024 года. Вычет по расходам 2022 и 2023 годов будет рассчитан по прежним правилам, то есть с лимитом в 120 тыс. рублей.
Как узнать статус рассмотрения заявления на вычет?
Статус проверки декларации на налоговый вычет можно уточнить в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. После завершения проверки в разделе «3-НДФЛ» появится сообщение о результатах: «Принято решение о предоставлении налогового вычета» с указанием подтвержденной суммы вычета или «Принято решение об отказе в предоставлении налогового вычета». Если документы подавались в бумажном виде, решение ФНС придет по почте заказным письмом.
Для уточнения деталей и расчета суммы вычета обращайтесь в Федеральную налоговую службу: 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).
Источник: объясняем.рф
Фото Интернет
